计税基础的方法有哪些？负债计税基础指的是什么？

2023-05-06 14:53:02 来源：法制法律网

一、固定资产计税基础是什么意思

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。资产的计税基础=未来可税前列支的金额，某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

负债计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额，般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

二、计税基础的方法有哪些

固定资产按照以下方法确定计税基础：

1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础;

2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;

3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

5、改建的固定资产，企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

标签： 负债计税基础 计税基础的方法

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